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目前，大多数人还不太习惯于保险。然而，这确实是一个转嫁风险的良策，
无论老人去世或者设备、仪器的意外都会有保险公司的赔偿，这种转移也正
是避免风险的良策。
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10。影响盈利的因素有哪些
经商投资者动用了资金后，最关心的，当然是盈利是否可以达到预期的
目标；而一般人通常只看资金加上回报的数目，如果票面上赚得多，就顺理
成章的认为盈利甚丰，殊不知这往往是假象，实际上计算盈利需要考虑很多
因素，七除八扣，才可得出实质盈利，而影响盈利的原因。大致可分为以下
数点：
·利率升降：利率是影响投资对象的因素。换言之，亦即在决定盈利多
少上，扮演着一个重要角色，举个例子，利率偏低时，投资在储蓄及定期存
款，只可获得聊胜于无的点点利息，但是在低利率时，投资在地产、却大大
有利，假若你将购买的物业租出去，而租金又足够抵消所付的利息，那么你
除可每月得到差额数目外，并可享有资本增值的收益，同时你还拥有一份物
业权。如果利率高时，情况就恰恰相反，投资在地产的盈利会大大消减，甚
至出现负数。
·管理策略：无论你是以个人名义或者公司名义作投资，要想获得成功，
依赖明智的决定及适当的执行工作，而且要二者相辅相成，如决定投资对象
及年期，何时抽调资金；分析当前利率走势、经济前景、社会趋势等等；而
缺乏确实的行动，很难会投资成功及获得预期的回报。
总而言之，管理策略是否得宜，直接影响盈利。不过，决定是否正确，
掺着人为因素，这使管理策略更显重要。
·税项：缴税是每个公民应尽的责任，但要确保投资者可获得最高的盈
利，那就必须妥善的处理税务问题。
以上所列述的都是关于财务方面的。除此之外，投资者个人的喜好，也
会影响盈利。
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11。独资经营有什么优点
如果你的企业或商店不需投入大量的资金，如修理店、杂货店、特产店、
小餐馆等，而你又能独自等到这笔资金，就可以用独资经营的方式来开办。
独资经营有如下的优点：
·易于组织和停办。独资经营是最简单的企业组织形式。经营这种企业
不必取得政府特殊批准，业主能在任何时候扩大业务或停办。
·行动和控制自由。独资经营的所有者就是老板自己，只要遵纪守法，
经营者享有完全的管理自由，如可以随意制订经营方针、制度，按自己意愿
雇用和辞退雇员、甚至可以自由地犯一些错误即不是导致失败的大错。
·无需分配利润。独资经营的利润属于经营者自己，无需与其他人均分。
不过，独资经营存在以下缺点：
·难于筹集资金。一般说来，独资经营者较合资经营难于筹措到足够的
资金，取得贷款的难度更大。
·缺乏帮助。独资经营者没有其他人来帮助管理企业，没有人与你共同
作出决定，也没有上级机关给你下指示，更没有人与你分担失败的风险。
·不易长久经营。独资经营的寿命，随业主的死亡，严重疾病或身体的
伤残而终止，业主的任何意外都会直接影响经营的正常运作，而其他形式的
企业，则可在其他同伙的控制下继续正常经营。
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12。合伙经营要注意什么
合伙经营是指两个或两个以上的股东共同经营，它需要各方共同出本钱
（房地产、设备、劳动力、技术等都可视作本钱折合计算），共同管理，利
润按股比例分成，更重要的是如果企业出现危机，要共同担风险。
合伙经营的优点正好弥补了独资经营的缺点。
为了避免合伙经营过程中出现管理扯皮和利润分成上的纠纷，在签订“合
伙协议书”时应明确规定以下几个方面的条款：
·每个合伙人的管理权限和范围。
·合伙的期限。不允许某个合伙人提前脱离合伙制，如果发生这种情况
的话，该如何处理善后事宜，也应明确规定。
·每个合伙者的投资额，所占股份的比例。
·怎样分配利润
·如此承担损失。
·吸收新的合伙者的办法。
一人的知识是有限的，生存的时间也是有限的，因此，凡事都由自己去
做，自己经手是办不出大事的。相反，凡是 “万事不求人”也是不能赚钱的。
要有合伙经营的思想准备。
做生意赚钱的是那些经营方法得当，时间抓得紧，把握时机，又不断计
算的人，特别是经营最新、最流行的商品者是赚大钱的。对这些生意，必须
与之适应，从中观察学习，并能加入其间，合伙则是上乘。持 “万事不求人”
的态度是害自己的，因为各人有各人的关系，各有各的朋友和智囊团，每个
人都有好的想法可以借鉴，况且，以我独尊还会造成隔阂等。
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13。做生意要如何发展
精明的人做什么生意都可发财赢利，但是如果你是第一次做生意，最好
选择较简单的零售店或服务店。例如：小饭店、日杂店、服装店、客栈、修
理店等，它们不需要很大的本钱，场地设备也较简单，管理简便单一，顾客
众多。只要你勤劳工作，钱总是能赚到的，虽然不一定是赚大钱，但最重要
的是你能开始积累经商经验。
当你的第一次生意成功，手头攒下较为可观的一笔钱时，你一定想发展
你的事业，接着做第二件生意。那么做什么好呢？给你个建议，不动产。
不动产包括土地和土地上不可移动的一切东西，如房产、工地上的树木
等。不动产的最大优点是原始投资可以随时间的推移而增值。鉴于这个优点，
如果你手头拥有足够的现金，就应该用来购置房地产，做地产生意。许多闻
名世界的大富翁就是靠做房地产生意而发迹的。不动产生意，对于本钱不是
太多的生意人来说，目前常见的经营方式是自办旅馆、出租房屋等。经营不
动产生意有以下长处：
·不动产是对付通货膨胀的完全保障，其价值的增长与通货膨胀、人口
增长成正比。
·资金紧缺时，不动产可作抵押品。不动产的抵押金额一般高达60％—
80％。
·与其他流动经营相比，不动产的经营使你永远立于不败之地。当然，
这只是一个建议，因为你可能志不在此。
在经营过程中，常常遇到这样的一个问题，第一件生意经营成功了，赚
了一笔钱，有的人则把所有的利润投资到第二项生意中去，这种做法是不明
智的。
一般而言，在经过冷静周密的市场调查分析之后，拿出利润的35％—45
％作为新项目的投资额，这是最为稳妥保险的投资规模。这样即使第二项生
意失败了，你手里还有足够的资金作第三次奋斗，完全有可能东山再起，在
不久的将来赚回亏损的那笔血汗钱。所以，经营要讲究循序渐进。
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14。多种经营有何魅力
商品经济发展迅速，市场形势瞬息万变。有时一夜之间， “热门货”会
变成滞销品，给企业带来难以承担的风险。这种风险对大型专业化企业来说，
尤其可怕。为了避免这种大起大落的波动，提高经营稳定程度，增加获利生
财的渠道，需要采取多种经营。
例如，正大集团公司原以饲料工业为主，开展系列化商品的经营，在取
得迅速发展后，为了再拓展业务，集团公司进行了大规模的多种经营。从1984
年开始，该公司进入工业领域，以交通工具摩托车为起点，在泰国建起一间
规模庞大的生产工厂，很快占领了全国市场，部分产品也打进了国际市场。
接着，正大集团对石化工业进行巨额投资，自办起许多养鸡场和养猪场，并
进行肉鸡和生猪屠宰加工。此外，该集团还进行成品批发和零售的经营，使
公司的收入渠道增加拓广了，从此财源滚滚。
对于一个企业来说，多种经营的最大魅力，就在于风险分担，收入渠道
变广。因此在市场竞争日趋激烈的今天，多种经营已成为企业发财致富，竞
争致胜的新路。像日本的日立公司，生产的产品从重型电机，一直到家用电
器；美国的通用电器公司既生产飞机引擎、核反应堆，又生产医疗器械、日
用电器。
近几年，多种经营在我国也蓬勃发展起来，使一些企业左右逢源，游刃
有余，富有灵活的适应性，增强了自己的应变能力，也使一些企业八方进财，
获得了良好的经济效益。
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15。固定资产有何特征
固定资产与企业的其它资产相比，具体表现为以下几个主要特征：
（1）耐用年限比较长，能在一年以上的若干个生产周期内发挥相同的作
用，而且不会改变其原有的物质形成，最多会发生局部的物理性陈旧变化直
到报废；
（2）单位价值较大，且其价值随其参加各个生产过程而逐渐地、部分地
磨损并转移到生产的产品成本中或其它费用中，这就要求在管理与核算中分
期作出计量和摊销，形成固定资产的折旧，从而出现了固定资产原物质更新
和价值补偿的不同步现象；
（3）由于固定资产的价值随着在生产过程中的使用而逐步多次地计量、
转移、摊销和价值补偿，直到固定资产物质形态的报废，因此，固定资产的
投入和实现完全的价值补偿与更新，需要超过一年以上的相当长时间，资金
的循环周期比其它资产都要长得多。
基于上述固定资产物质形态和价值补偿与循环周期等特征，应当有别于
其它资产加强管理与核算，并且根据其在生产过程中的作用，必须充分保证
固定资产的安全、完整和正常运行，充分挖掘使用潜力，提高固定资产的使
用效率。具体地说，每个企业都应当在固定资产的分类、计价、计提折旧、
修理、清理与清查等方面，认真组织好管理与核算。
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16。流动资产包括的内容及特征
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变动或者运
用的资产。其内容主要包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。在
不同行业的企业，流动资产的具体内容也不一样。
流动资产相对于固定资产等长期资产来说，具有以下几个特征：
第一，流动性强。各种流动资产在一年内或者超过一年的一个营业周期
内可以一次或多次变换形态，现金及各种存款可随时用来购买存货；存货可
随时用来生产加工或出售，变成其他存货或应收及预付款或现金各种存款；
应收及预付款项收回后又可变换成现金及各种存款，如此等等。流动资产在
整个生产经营过程是经常处于变动状态的。
第二，变现能力强。资产的变现能力是指资产可以多长时间内变换成现
金及各种存款的能力。由于现金及各种存款在生产经营中具有最广泛的用
途，可以随时用来转换成其他所需要的资产，并可用来偿还所负担的各种负
债，因此，资产的变现能力强弱是衡量企业偿债能力及营运能力好坏的一个
重要指标。而流动资产中现金与各种存款自不必说，其他的流动资产在一年
内或者超过一年的一个营业周期内一般可变换成现金和各种存款。
第三。资金周转快。由于流动资产的流动性和变现能力都比较强，所以
在生产经营过程中，所占用的资金一般都在一年内或超过一年的一个营业周
期内完成一次或者多次的周转过程。正是基于这一特点，一般认为，在同行
业中企业盈利水平的高低，则主要看流动资产周转的快慢，并以此来衡量企
业营运能力的大小。
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17。什么是成本和费用
企业生产经营商品、提供劳务，是企业生产经营活动的中心。在这些生
产经营活动中，必不可少地要为其付出各种各样的代价，这些代价和货币表
现首先被确认为 “支出”。根据支出发生的原因和目的分别进行归属后，是
企业财务管理的核心内容，它不仅对降低成本和费用，提高企业经济效益具
有重要作用，而且对正确进行产品定价提高产品在国内、国际市场上的竞争
能力，也产生着重要的影响。
进行成本和费用的管理，首先要弄清成本和费用的含义，这也是新的财
务制度改革的一项重要内容，它规定着成本和费用的内容及界限。根据 《企
业财务通则》第二十六条和第二十六条的规定，这里所说的成本是指 “生产
经营成本”，费用是指 “期间费用”。生产经营成本是指企业为生产经营商
品和提供劳务等发生的各项相关支出。根据与生产经营商品和提供劳务等的
关系不同，又将其分为直接生产经营成本和间接生产经营成本。生产经营成
本在不同的行业又有不同的表现形式，在工业企业即为产品制造成本，在商
品流通企业即为商品进货成本等，这些在分行业的企业财务制度中都有明确
的规定。由此可见，成本都有其相应的发生对象，是劳动对象的基本价值条
件。
期间费用是指企业在一定生产经营期间内为获取收益而发生的各项相关
支出。期间费用与经营期间相联系，随经营期间递延而发生，因此，都应作
为当期费用，直接列入当期损益计算的减项。期间费用按照发生的原因、地
点和目的不同又分销售 （货）费用、管理费用和财务费用。
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18。怎样降低成本
在市场竞争日渐激烈的形势下，降低成本是经营者提高经济效益的最有
效手段。而尽力减少日常的事务性开支，倒是一个降低成本的有效途径。
以下介绍几种降低成本的方法：
·作业规范化。如明确规定长途电话和普通电话的通话时间和每位发言
人的发言时间；严格控制办公用品的申领；清楚规定每个物品放置的地方等
等，尽量做到物尽其用和节省时间。这些繁琐小事，如不加以规定，大把大
把的钞票就会不知不觉消失了。
·养成随手关灯、关水的习惯，可节省20％的电费水费。
·在不影响质量的前提下，尽量减少加工次数。可省下许多加工费和电
费。
·尽量减少操作失误，减少无效工作和废次品率。
·聘用能身兼数职的员工，以节省工资费用。
·经常评估、考核员工的工作效率。人往往有惰性，时常要人提醒、催
促才会进步，只有不断地评估，考核员工效率，才能激发潜能，提高工作效
率。工作效率一提高，成本自然就降低。
·裁减或调换能力差的员工。
·发动员工提出改进作业、革新产品的合理化建议，并对优秀方案给予
奖励。
·对于邮递的成本，要反复思考，哪些必要，哪些不必要，哪些须快件
发寄，哪些平信即可。
… Page 240…
19。怎样管理资金
资金管理上的失误常常是导致破产的重要原因之一。学会管理资金，把
钱运用到点子上，对于财力本来就薄弱的小本经营来说，就显得更为重要了。
对于决定开张经营的业主来说，最首要的一件事就是资本估算，即大体
需要多少固定资本和流动资本。根据你的经营规模和能力，先估算所需的固
定资本额，然后再决定所需的流动资本。像原材料、存货、租金、工资、税
收、水电费、保险费、借贷利息、宣传广告费以及自己的生活费用等经营�