按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
工作电算化或与其他管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心
… 页面 104…
的单位计算机管理信息系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电
算化在单位经营管理中的作用。
… 页面 105…
第二章 配备电子计算机和会计软件
一、电子计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，各单位
可根据实际情况和今后的发展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工
作的正常进行。
二、各单位应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作
规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。实行垂直领导
的行业、大型企业集团，在选择计算机机种、机型和系统软件及在关配套设
备时，应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。
具备一定硬件基础和技术力量的单位，可充分利用现有的计算机设备建
立计算机网络，做到信息资源共享和会计数据实时处理。客户机/服务器体系
具有可扩充性强、性能/价格比高、应用软件开发周期短等特点，大中型企事
业单位可逐步建立客户机/服务器网络结构；采用终端/主机结构的单位，也
可根据自身情况，结合运用客户机/服务器结构。
三、由于财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求
严格和安全性要求高，各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备，应由
财务会计部门管理，硬件设备比较多的单位，财务会计部门可单独设立计算
机室。
四、配备会计软件是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏对会
计电算化的成败起着关键性的作用。配备会计软件主要有选择通用会计软
件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合的三种方式，各单位应根据
实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
1。各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件。选择通用会计
软件的投资少，见效快，在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。
选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和
满足审计要求等方面的问题，以及软件服务的便利，软件的功能应该满足本
单位当前的实际需要，并考虑到今后工作发展的要求。
各单位应选择通过财政部或省、自治区、直辖市、以及通过财政部批准
具有商品化会计软件怦审权的计划单列市财政厅 （局）评审的商品化会计软
件，在本行业内也可选择国务院业务主管部门推广应用的会计软件。
小型企业、事业单位和行政机关的会计业务相对比较简单，应以选择投
资较少的微机通作会计软件为主。
2。定点开发会计软件包括本单位自行开发、委托其他单位开发和联合开
发三种形式。大中型企业、事业单位会计业务一般都有其特殊需要，在取得
一定会计电算化工作经验以后，也可根据实际工作需要选择定点开发的形式
开发会计软件，以满足本单位的特殊需要。
3。会计电算化初期选择通用会计软件，会计电算化工作深入后，通用会
计软件不能完全满足其特殊需要的单位，可根据实际工作需要适时配合通用
会计软件定点开发配套的会计软件，选择通用会计软件与定点开发会计软件
相结合的方式。
五、配备会计软件要与计算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户
会计软件，向网络会计软件、客户机/服务器会计软件发展。
六、配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要
求，满足本单位的实际工作需要。
… 页面 106…
七、会计核算电算化成功的单位，应充分利用现有数据进行会计分析和
预测，除了选择通用会计分析软件，或定点开发会计分析软件外，还可选择
通用表处理软件对数据进行分析。
八、部分需要选用外国会计软件的外商投资企业或其他单位，可选用通
过财政部评审的外国商品化会计软件。选用未通过财政部评审在我国试用的
外国会计软件，应确认其符合我国会计准则、会计制度和有关规章制度，具
有中文界面和操作使用手册，能够按照我国统一会计制度要求，打印输出中
文会计帐证表，符合我国会计人员工作习惯，其经销单位具有售后服务能力。
… 页面 107…
第三章替代手工记帐
一、采用电子计算机替代手工记帐，是指应用会计软件输入会计数据，
由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出
会计帐簿和报表。替代手工记帐是会计电算化的目标之一。
二、替代手工记帐的单位，应具备以下条件：
1。配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；
2。配备了相应的会计电算化工作人员；
3。建立了严格的内部管理制度。
三、具备条件的单位应尽快采用计算机替代手工记帐。替代手工记帐之
前，地方单位应根据当地省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 （局）的
规定，中央直属单位应根据国务院业务主管部门的规定，计算机与手工并行
三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算的数据相一致，并
应接受有关部门的监督。
四、替代手工记帐的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶
段，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大，各单位需要
合理安排财务会计部门的工作，提高工作效率。
五、计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记帐凭证替
代手工填制的记帐凭证：根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案
保存，并据以登记手工帐簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人
查明原因并向本单位领导书面报告。
六、记帐凭证的类别，可以采用一种记帐凭证或收、付、转三种凭证的
形式；也可以在收、付、转三种凭证的基础上，按照经济业务和会计软件功
能模块的划分进一步细化，以方便记帐凭证的输入和保存。
七、计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记帐单位的重要工
作，根据会计电算化的特点，各单位应注意以下问题：1。采用电子计算机打
印输出书面会计凭证、帐簿、报表的，应当符合国家统一会计制度的要求，
采用中文或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计
档案管理办法》的规定执行。
2。在当期所有记帐凭证数据和明细分类帐数据都存储在计算机内的情
况下，总分类帐可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类帐户本期发生
额及余额对照表“替代当期总分类帐。
3。现金日记帐和银行存款日记帐的打印，由于受到打印机条件的限制，
可采用计算机打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天业
务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一般帐簿可以根据实际情况和
工作需要按月或按季、按年打印；发生业务多的帐簿，可满页打印。
4。在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表
格线可适当减少。
八、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计帐簿、报表，作
为会计档案保存的单位，应满足以下要求：
1。采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，不再定期打
印输出会计帐簿，应征得同级财政部门的同意。
2。保存期限同打印输出的书面形式的会计帐簿、报表。
3。记帐凭证、总分类帐、现金日记帐和银行存款帐日记帐仍需要打印输
… 页面 108…
出，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关帐簿、
报表。
4。大中型企业应采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量
少采用软盘存储会计档案。
九、替代手工记帐后，各单位应做到当天发生业务，当天登记入帐，期
末及时结帐并打印输出会计报表；要灵活运用计算机对数据进行综合分析，
定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。
… 页面 109…
第四章 建立会计电算化内部管理制度
一、开展会计电算化的单位应根据工作需要，建立健全包括会计电算化
岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电
算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作的
顺利开展。
二、建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切
实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本
会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等
工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系
统的工作岗位。
三、电算化会计岗位和工作职责一般可划分如下：
1。电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会
计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由
会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此
岗位。
2。软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭
证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操
作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓励基本会计岗位
的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
3。审核记帐：负责对输入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）
进行审核，操作会计软件登记机内帐薄，对打印输出的帐簿、报表进行确认；
此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可
由主管会计兼任。
4。电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数
据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训；采用
大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大
中型企业中应由专职人员担任。
5。电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机
进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水
平，此岗可由会计稽核人员兼任；采用大型、小型计算机和大型会计软件的
单位，可设立此岗位。
6。数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和
会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采用大型、小型计算机和
计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。
四、实施会计电算化过程中，各单位可根据内部牵制制度的要求和本单
位的工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工
作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下
交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的，
还可设立软件开发岗位。小型企事业单位设立电算化会计岗位，应根据实际
需要对上条给出的岗位进行适当合并。
五、建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：
1。明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密
… 页面 110…
码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；
2。预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登
记机内帐薄；
3。操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；
4。根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作
人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
六、建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：
1。保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条
件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的
发生；
2。确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修
改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；
3。对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计
算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和
硬件更换过程中，要保证实际
会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；
4。健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数
据的完整性；
5。健全必要的防治计算机病毒的措施。
七、建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：
1。电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其他磁性介
质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来
的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报
表 （包括报表格式和计算公式）等数据；
2。电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关
规定的要求对会计档案进行管理，由专人贫责；
3。对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会
计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；
4。采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止
由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
5。通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件
的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件
停止使用或有重大更改之后的五年。
… 页面 111…
《管理精英文库》总目
1。中国商训——传统生意经 田向东编著
2。公司革命——股份制企业的组建与管理 甘华鸣编著
3。至尊制度——成功企业规章制度典范 李军编著
4。至尊表格——成功企业经典管理表格 卢建成编著
5。管理超市——最新企业管理方法108孙剑华编著
6。拍板——企业领导决策方法 金宁编著
7。统御——管理控制的理论与实践 史斌编著
8。复眼——企业管理信息系统 殷浩强编著
9。释放能量——企业人力资源管理 李玲王君编著
10。大动脉——企业人事管理基础 孙宝国编著
11。艳阳半边天——女职员管理艺术 易季鹃编著
12。有话好说——管理沟通艺术 樊景丽编著
13。大管家——企业总务管理王培编著
14。把握金脉——企业财务管理 朱梅红编著
15。稽核与控制——企业审计手册 宋杰编著
16。金算盘——经理人会计 李莉编著
17。盈亏晴雨计——财务报表阅读指南 左伊编著
18。能挣钱巧开支——企业出纳手册 卫文编著
19。飞钱——企业票据管理手册 时闵南编著
20。明察秋毫——现代查帐手册 胥惠媛编著
21。财会革命——会计电算化郑朝英编著
22。无敌保险箱——会计错弊防范手册 刘宗沛编著
23。企业航图——高效办公室管理 廖普祥编著
24。成功有约——高效会议手册 马建国编著
25。世纪护照——经理人电脑学习手册 梁通才编著
26。手法革命——管理者工作效率手册 李子英编著
27。流金岁月——时间管理艺术 王林编著
28。文案高手——企业常用文书范本 张红编著
29。秩序与高效——生产与作业管理 赵小辉编著
30。生命线——质量�