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段。只有在 买卖双方合作日久，彼此接受商业信用，才会慢慢淡化信用证。
另一方面，信用证对单证的要求也是最高的。信用证的条款中对单证缮制作严格要求，甚至细致到单证中的文字表达。全套单证必须完全符合信用证要求，才会被接 受。任何错误，哪怕是单词和标点符号上的拼写错误，理论上都可以作为不符点“discrepancy”…不符合信用证要求的地方。出现不符点，客 户有权利拒绝履行信用证。即使客户不介意，愿意继续履行，银行也会针对每一个不符点进行罚款，常见的是50美金或更多。因此从某种意义上来说，信用证单证 操作中一个标点符号就可能价值50美金。这就对我们单证水平提出了很高的要求。另一方面，信用证的专业性很强，不熟悉外贸知识和信用证知识的人，难以理解 其中条款的含义。一些不法商人也利用这一点，故意设置其中条款，或有意挑刺，导致产生不符点，再利用货物已经运抵国外码头的既成事实相要挟，达到降价贱卖 的目的。所以，信用证有时也会是双刃剑，用得好可以保障收款，了解常见的陷阱花招，就完全能够规避风险，顺利收钱。？？
二、信用证实践操作详解
为规范使用信用证，并为纠纷仲裁提供依据，国际商会制定了《跟单信用证统一惯例（1993年修订）》即国际商会500号出版物，行业习惯称为 《UCP500》。所以不少信用证上都会附注“本证根据《UCP500》办理”或类似字句。（《UCP500》中文版的详细内容可见本书的最后一部分。）
一份信用证可能牵涉到的当事人有：
（1）开证申请人（Applicant）。向银行申请开立信用证的人。
（2）开证行（Opening/Issuing Bank）。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。
（3）通知行（Advising/Notifying Bank）。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。
（4）受益人（Beneficiary）。指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。
（5）议付银行（Negotiating Bank）。指愿意卖入受益人交来跟单汇票的银行。
（6）付款银行（Paying/Drawee Bank）。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。
理论上信用证的一般程序是：
（1）开证申请人根据合同填写申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。
（2）开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。
（3）通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。
（4）受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。
（5）议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。
（6）议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。
（7）开证行核对单据无误后，付款给议付行。
（8）开证行通知开证人付款赎单。
而实际操作中，一般的过程是：
准备操作信用证的时候，把你的开户银行的名称、地址、SWIFT代码等资料（告知你的开户银行，准备操作信用证，银行就会把这些资料完整提供给你）告诉客 户。客户的开证行会按照这个资料把信用证开出到你的银行。你的银行收到信用证以后会及时通知你，你可以去领回原件，也可以领完整的复印件而将原件放在银行 保管。根据信用证准备货物、运输并整理好全套信用证上规定的单证，在信用证规定的时限内把全套单证交给你的银行，你的银行会事先审核一遍，发现有错误就提 醒你修改。修改不了的就征询你的意见，
是否“不符点”交单（关于类似情况的应对处理，我们下面还要详细谈到）。如果审核无误的就转交给国外开证行。通常一周以内开证行就可以收到这套单证，一般 在7个工作日会审核单证，认可无误后即通知你的客户付款并取走单证即术语“赎单”。加上国外付款抵达国内银行帐户的时间，如无意外，从你交单银行 到货款，大约3周时间。
因为有银行信用做保障，如果单证没有问题的话，客户是无权拒绝付款赎单的。可如果有不符点就麻烦了，银行多半会征询客户，是否赎单就看客户的意愿了。虽然 理论上，对一些无关紧要的不符点，应该不构成拒付（拒绝付款赎单），但毕竟是客户的银行，愿意维护客户的利益，如客户坚持拒付，银行也会顺水推舟的。同样 地，理论上是可以与银行交涉，讨论不符点是否严重到足以构成拒付，
但实际上这是个扯皮的事情，除非下决心打官司，否则难有效果。
信用证开出来之前，作为受益人，一定要与申请人也就是客户预先商量好条款，特别是单证要求方面的条款。虽然说信用证开出后，发现不妥还可以提请银行修改，但因为修改也需至少几十美金的手续费，客户一般都不大乐意，彼此麻烦还可能伤和气。所以，
信用证的审核工作应该在申请前就着手。
但是，如果发现开出的信用证出现问题条款，就一定要及时修改，哪怕答应客户修改手续费由我方承担。不要轻易不符点交单，也不要轻易相信客户“接受不符点” 的单方承诺。因为信用证是银行开出来的，银行承担责任。即使客户对你承诺了，银行没有得到客户确认，也没有用。特别是碰到信誉不佳的客户，如果预先知道将 产生不符点，在装运出港后，会故意刁难，借机压价，而出口商则处于被动地位。
初次接触信用，往往会被密密码码的条款弄晕了。其实这其中有个决窍。目前信用证的开证和通知方式，都采用SWIFT形式发出。SWIFT是环球银行财务电 讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telemunication）缩写。该协会为银行提供电讯业务，并为银行编制了惟一的识别代码SWIFT CODE。通过SWIFT电讯服务，银行间可以安全迅速地进行金融业务。SWIFT开立信用证采用固定格式MT700，该格式按照条款内容的性质分门别 类，并且以特定的格式书写：条款属性编号＋条款＋条款内容。例如：
44C LATEST DATE OF SHIPMENT15SEP2005
即：44C最后装船期2005年9月15日
？？让我们来看一个信用证常见的格式：
LETTER OF CREDIT
：40A： form of documentary credit
？ ？？ ？ IRREVOCABLE
：20： documentary credit number
764351
：31C： date of issue
？ ？？？12TH AUG。 2005
：31D： date of expiry
？ ？？？30TH SEP。2005
？ ？？？Place of expiry
？ ？？？CHINA
：51A： applicant bank
？ ？？？HONGKONG AND SHANGHAI BANKCORP
：50：？？applicant
？ ？？？KINGHOME TRADE CO。；LTD
？ ？？？23567DOMINGGO RD。 COWCITY CAUSA TEL：467 897623
：59：？？beneficiary
？ ？？？SHANGHAI DACHANGHANG CO。；LTD
？ ？？？18/F INGMAO BUILING NO。88 XUJIAHU RD SHANGHAI TEL86 21 88821903
：32B： currency code； amount
？ ？？ ？USD6200。00
：41D：？？available。 With… by…
？ ？？ ？ ANY BANK FOR NEGOTITAON
：42C：？ ？drafts…at…
？ ？？ ？ SIGHT
：43P：？？partial shipment allowed
：43T：？？transshipment allowed
：44：？ ？loading on board
？ ？？ ？SHANGH
：44B：？？for transportatior to…
？ ？？ ？ ROTTERDAM
：44C：？？latest date on shipment
？ ？？ ？20TH。SEP。2005
：45A：？？description of goods and/or sercices
？ ？？ ？ GLASS CANDLEHDLADER ITEM NO。025 100PCS
？ ？？ ？ Packed IN 8 CTNS
：46A：？ ？documents required
？ ？？ ？ ●IN THREEFOLD UNLESS OTHERWSE SPECIED：
？ ？？ ？ ●SIGNED ERCIAL INVOICE 3 FOLD
？ ？？ ？ ●INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE；ENDORSED IN BLANK；COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS
？ ？？ ？ ●FULL SET CLEAN ON BOARD BILL（S） OF LADING MADE OUT OUR ORDER AND ENDORSED IN BLANK； MARKED FREIGHT PREPAID
AND NOTFYING APPLICANT
？ ？？ ？ ●PACKING LIST
：47A：？？additional conditions
？ ？？ ？ SHORT PORMABLANK BACK B/L IS NOT ACCEPTABLE
：71B：？ ？charges
？ ？？ ？ ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OFENING BANK ARE FOR BENEFICALARYS ACCOUNT
：48：？ ？period for presentation
？ ？？ ？ALL DOCUMENT MUST BE PRESEBTED WITHIN 10 DAYS AFTER DATE OF ISSUANCE OF THE B/L； BUT WITHIN THE VALIDITY OF
THIS L/C VALIPITY OF THIS L/C
：49：？ ？confirmation instruction；
？ ？？ ？WITHOUT
？？所以，通过信用证页面左侧的条款编号，就可以迅速识别和查询条款内容。比如看到编号为71B的条款，就知道是说明银行手续费划分承担的；而如果要查看信用证的最后交货装船期，只需直接查找44C即可。
通过条款编号来识别，是初学者审核信用证的好办法。
下列是与受益人相关的条款列表。这些条款会根据需要选用在信用证中。此外还有些条款，是银行间内部联系所用，与受益人无直接关系，初学者不必深究。
条款编号？？条款属性
20？ ？ DOCUMENTARY CREDIT HUMBER（信用证号码）
23？ ？ REFERENCE TO PRE…ADVICE（预先通知号码）
27？ ？ SEQUENCE OF TOTAL（电文页次）
31C？ ？DATE OF ISSUE（开证日期）如果这项没有填表，则开证日期为电文的发送日期。
31D？ ？DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用证有效期和有效地点）该日期为最后交单的日期
32B？ ？CURRENCY CODE， AMOUNT（信用证结算的货币和金额）
39A？ ？PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（信用证金额上下浮动允许的最大范围）该项目的表达方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如：5/5，表示上下浮动最大为5％。
39B？ ？ MAXIMUN CREDIT AMOUNT（信用证最大限制金额）
39C？ ？ ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（额外金额）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。
40A？ ？ FORM OF DOCUMENTARY CREDIT（跟单信用证形式）跟单信用证有六种形式；
？ ？？ ？（1）IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证）
？ ？？ ？（2）REVOCABLE（可撤销信用证）
？ ？？ ？（3）IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）
？ ？？ ？（4）REVOCABLE TRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证）
？ ？？ ？（5）IRREVOCABLE STANDBY（可撤销备用信用证）
？ ？？ ？（6）REVOCABLE STANDBY（可撤销备用信用证）
41A？ ？AVAILABLE WITH…BY…（指定的有关银行及信用证总付的方式）
？ ？？ ？（1）指定银行作为付款、承兑、议付。
？ ？？ ？（2）兑付的方式有5种：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTABLE（远期承兑）；BY NEGOTIATION（议付）；BY DEF PAYMENT（迟期付款）；BY MIXED PAYMENT（混合付款）。
（3）如果是自由议付信用证，对该信用证的议付地点不做限制，该项目代号为：41D，内容为：ANY BANK IN…
42A？？DRAWEE（汇票付款人）必须与42C同时出现。
42C？？DRAFTS AT。。。（汇票付款日期）必须与42A同时出现
42M？？MIXED PAYMENT DETAILS（混合付款条款）
42P？ ？DEFERRED PAYMENT DETAILS（迟期付款条款）
43P？ ？PARTIAL SHIPPMENTS（分装条款）表示该信用证的货物是否可以分批装运。
43T？ ？TRANSSHIPMENT（转运条款）表示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。
44A？ ？LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKEING IN CHARGE AT/FORM（装船、发运和接收监管的地点）
44B？ ？FOR TRANSPORTATION TO。。。（货物发运的最终地）
44C？ ？LATEST DATE OF SHIPMENT（最后装船工期）装船的最迟的日期。
？ ？？ ？44C与44D不能同时出现。
44D？ ？SHIPMENT PERIOD（船期）
45A？ ？DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICE（货物描述）货物的情况、价格条款。
46A？ ？DOCUMENTS REQUIRED（单据要求）各种单据的要求
47A？ ？ADDITIONAL CONDITIONS（特别条款）
48？ ？ PERIOD FOR PRESENTATION（交单期限）表明开立运输单据后多少天内交单。
三、信用证事故的处理？？
单证一旦出问题，信用证的安全性就大大降低。碰到类似的信用证事故如何处理呢？
1．“单证不一致”的防范与处理
单证不一致，即单据缮制没有完全符合信用证明规定。这是最常见的事故。其结果就是直接导致不符点，甚至导致单据被拒付。在“单证交易”中，业务员应该树立 起“信用证至高无上”的观念，即使信用证中出现错别字或明显的语法错法，只要不导致产生歧义，在无法修改的情况下，也要将错就错地照样搬到所有单证中去。 再者，同一票货物，按照需要可能会制作几套单证，分别交给商检部门、海关和银行。这几套单证在某些方面有出入，并不影响银行对自己那套单证的审核与付款。 因此，其他单证可以略有差池，但给银行的这一份则一定要完全与信用证一致，这是“单证不一致”事故处理的最大原则。至于其他国家机构，只要不是蓄意欺诈， 对操作上的失误，还是允许一定的灵活性的。 特别对于出口商自己缮制的单据，比如受益人证明，则不必拘泥实际操作情况。当然，客户的要求尽量满足，不能做到的事先讲明，因意外而导致失误的（例如提单 传递迟误，导致未能按照客户要求及时寄出提单复印件之类），必要的时候，说明一下请客户谅解即可。但单证则完全按照信用证要求出具。？？对于不是自己出 具，而是第三方如货运公司出具的提单一类，事先务必与他们仔细核对草稿，并书面确认。拿到正本以后，再检查一次，看是否与确认的草稿一致。出现问题的，在 分清责任的同时，火速更换。对于日期实效方面的不符，请货运公司协作，虚打日期以迁就信用证（这一点将特别在下一章货运提单知识中详细解释操作办法）。
对于国家机构比如商检局出具的单据，不易灵活处理，因此要慎重一些。如果信用证条款中对这类单证有特别要求的，先与商检机构沟通咨询，看是否能满足客户要 求。无法完全满足的，坚决要求修改信用证条款。因外贸市场灵活多变，品质要求也参差不齐，对于商检局提出异议的产品，可以通过“客户确认”的保函形式协商 解决。
2．“单单不一致”的预防与处理
单单不一致，指同一套单证里不同单据相同栏目的内容不一致。这个问题通常是由于部门分工协作制单中的疏漏造成的。预防的方法，就是养成事先编制交易档案， 按照栏目分别归类，像一个数据库一样，根据交易编码，各部门或者各单证直接调用。此外，审单证的时候，不但要逐张审核，还可以“横”审，即比对不同单证同 一栏目内容。 实务中，也允许有些地方在合理范围内某些栏目单单不一致的。比如品名描述栏，在发票中也许细致翔实，按照同类产品不同款式逐一分列，而提单和原产地证中就 简单合并了。一般的限度，是只有类别一样的产品才能合并。所谓类别一样，以海关产品编码（即所谓HS CODE，国际通行的对产品分类编码，避免因各国表述不同造成的分类混乱）为依据。这种单单不一致，一般都不予计较。但碰到有风险的交易，存在客户有意挑 刺的可能时，尽量避免这样的节外生枝。
3．不符点的处理
单证缮制与信用证规定的差异一概称为不符点。轻微的不符点比如某个字母或标点符号的错误，不造成歧义，对交易性质无实质影响的，一般开证行也会接受，仅对 每一个不符点扣罚几十美金就算了。可较大的错误，特别是数量、金额、交货期方面的错误，就严重了。开证行会通知出口商（受益人）不符点的情况，并暂时中止 执行信用证支付。待受益人与客户（开证申请人）协商，客户愿意接受不符点同意付款了，才会支付同时不符点费用照扣。可见，不符点将直接导致信用证 实效可能。
一般地，在把单证交付国外开证行之前，国内出口商的开户银行（信用证通知行）会应出口商要求预先审核一遍，发现错误及时更改。但此时货物已经出运，很多情 况既成事实，不符点无法更改了。此时，在确�