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从而使得面包在市场上处于相对劣势，很明显这样的税收会扭曲价格的信号功能，打乱市场
上已有的均衡状态，从而带来一连串的次级效应。
然而除此之外，经济学家更担心另一种危险，善良的人们出于好心提出的建议却让穷人
们更加潦倒。
我们总有这样的想法，为了使社会更加公平，应该向那些有钱的人收税，然后补贴那些
穷人。因此有人提出，应该对高尔夫球具、高档手表、游艇征收奢侈品税，他们认为这些商
品是只有少数富人群体才能消费的高档奢侈品，对其征税实际上就是对富人征税，体现了境
况好的人应该多纳税的原则，能够起到公平的效果。然而这样的“传统智慧”又一次被经济
学家否定，而且经济学家告诉我们，所谓的奢侈品税，往往会让穷人更穷，而对富人则毫发
未损。真的是这样吗？
这涉及了经济学中一个非常有趣的话题——税收归宿。它所要研究的是究竟谁最终承担
税收，显然对商品征税会提高商品的价格，而消费者可能会承担一部分税费，同时生产者也
有可能需要承担，那么税收变动对市场均衡的影响便影响了市场的均衡，在这种情况下市场
参与者之间又该如何分配？
经济学家们分析说，像游艇这类奢侈品，属于非生活必需品，而且替代产品很多，因此
属于需求富有弹性而供给缺乏弹性的商品，当这类商品由于税收而价格提高时，富人们会选
择其他消费方式，而生产奢侈品的企业却不得不承担需求减少带来的损失，甚至不得不降价、
甚至停止生产，最终税收负担都会落在企业的员工身上。
事实也证明了经济学家的预测是正确的。1991年初，美国的有钱人为了逃避税收转而前
往邻国巴哈马购买游艇，导致美国度假胜地南佛罗里达的游艇销售量迅速下降90％。令人吃
惊的是，包括“奔驰”、“凌志”在内的高级轿车销售量也急剧下降。最初美国国会曾预计“奢
侈品税”将每年为国库带来3亿美元的收入，结果第一年仅仅收到了3000万美元，只有预期
的1/10，最终，美国政府不得不在1993年取消了这项“亏本”的税种。
经济学家进一步分析说，在市场供给双方中，弹性越小的一方，承担的税负比例也越大。
奢侈品的供给弹性不大，但需求弹性较大，因此供给方也就是生产厂商的人们承担了税负。
如果对大米、食油这些日常生活品征税则恰恰相反，新增的价格将会转嫁到消费者身上。
相反，如果政府提出对房东收税，大多数人会认为，至少有一部分税收会转嫁到房屋租
赁者的头上，但经济学家说房东将是直接的受害者。首先房屋租赁是一个需求富有弹性而供
给缺乏弹性的市场，因此房租的税收就大部分由房东承担了，而租户也不必担心房东会提高
价格，事实上，如果房东能够提高价格并且全部把房子租出去，那么他们早就这样做了。
经济学家的解释是，税收增加引起租房成本提高，而租赁者会降低他们的需求，在需求
减少的市场上，房东们不得不接受最高的出价，而当价格维持不变时，房东不得不按原价出
租他们的房子。除非所有房东统一退出市场而降低供给。
有多少穷人？
与税收相对的，是另一种干涉价格的方法：补贴。
这是一种常用的方法，政府担心穷人们买不起房子，于是为穷人提供适用房或者低价租
给他们房子，政府担心他们负担不起教育，会提供义务教育，在医疗上有免费医疗制度。同
样，针对那些收入低的行业进行补助，也是一种常用的方法。
但这其中有一个重要的条件，就是甄别出那些真正需要补贴的穷人。
政府对水、电、气的价格补贴，普遍认为是对大众的补贴。但事实并非如此。显然，穷
人所拥有的用电设备很少，而富人们则使用众多用电设备，那么，城乡居民中的富裕家庭在
补贴的鼓励下会用更多的电。教育补贴似乎也是这样，本意是为了让更多贫困家庭的孩子读
得起书，因此必须对那些来自贫困家庭的学生进行补助才能达到政策的真正目的，否则只会
更加加剧社会的不平衡。经济学家托马斯？？梅克曾经风趣的说：“出现穷人的原因就是救济，
国家想养活多少贫民，就恰好有多少贫民。”
产业补贴是国家常用的政策。农业补贴便是一国政府对本国农业支持与保护政策体系中
最主要、最常用的政策工具。政府通过行政手段，干预资源转移到农业领域，以支持本国农
业的发展。美国政府常常每年拨出400亿美元到600亿美元补贴农场主，包括牛奶、小麦、
玉米等各种农产品。日本在战后50年间迅速工业化，为了不使农民们损失过大，始终采取以
国家财政扶持本国农业发展的政策，即使1969年，日本粮食开始剩余后，仍采取对大米实行
高价格补贴的政策。
事实上，补贴就是一种逆向的转移支付，这对于调节收入分配，保护特别产业具有重要
意义，然而，从理论上说，对相关商品实施限价政策，必然扭曲正常的价格体系，导致资源
的错误配置。一般来说，补贴的行业中，企业的资本效率都比较低，正因为效率低所以资本
都有流出的趋势，而补贴的目的就是人为地扭转这种趋势，但这样做的结果往往带来更低的
效率。
实用的经济学
经济学常常被用来和气象学作比较，首先，即使没有气象学家的存在，气象仍然存在；
同样，无论经济学家对经济做出何种预测，经济现象依然存在。其次，和天气预报一样，经
济学家常常对经济的未来走势做出自己的预测，但预测结果似乎比气象学家成功的概率还要
低，就如同美国国家气象局门口的那句话：“我们说过的正确的话，人们都忘了；我们说过的
错误的话，人们永远记着。”
我们的经济系统有时候就如同天气一样，人们经过对云层、大气的监测，准确地预报天
气状况，当人类试图改变经济环境时，也必须意识到那些不可预测的后果。不过经济学家与
气象学家最大的不同在于，经济学家能够通过政策的制定来影响和改变经济的运行，他们能
为政府干预市场的经济政策提供理论依据。
政府对市场进行干预，一位经济学家曾经这样总结政府的干预行为：如果经济在运转，
那就征税；如果经济不断地在运转，那就管制；如果经济停止运转，那就补贴。事实上，每
种干预措施不可避免的会影响价格，而今天的经济学家已经达成共识，价格信号是市场经济
的神经中枢，如果这个信号被干扰，那么市场就会扭曲。
学习经济学的目的，是希望世界可以变得更加美好一点，人间的悲惨可以少一点。尤其
当你看到政治家制定出错误的经济政策，整个国家为此付出代价的时候，这种感觉就会变得
更加强烈了。当然，美国国会的联合经济委员会副主席李？？赫米尔顿曾经说过：“经济学家最
重要的作用之一就是能够协助政策制定者，告知他们经济是很复杂的？？提醒他们必须在有
冲突的目标之间做出选择，我们的政府不一定想听这些东西，但是我们这么做是很重要的。”
第四部分 经济学的新思维
第十章 重新打开这个盒子
“当年我只有21岁，阳光从未停止照耀。”
——罗纳德？？科斯
（关于交易成本的经济学）
本章导读：
似乎每一部令我们记忆犹新的戏剧，都会在人们昏昏欲睡的时候，出现最不可思议的转
折，而掀起波澜的主人公往往开始并不被世人所接受，今天我们关心的问题也和主人公一样
也有些奇怪。
究竟什么是企业？企业是不是越大越好呢？为什么有人能自己组装电脑，却没有人自己
组装汽车？为什么对车间的工人们要付计件工资，而对秘书却要付计时工资？
美国废除奴隶制的主要原因是保护这种制度所花费的成本已超过其净收益。
——美国芝加哥大学教授拉姆？？巴泽尔
奇怪的问题
当你读完了前面的章节，是不是觉得经济学家似乎要做的事情已经差不多了，企业根据
市场的需要进行生产，消费者依据个人效用和偏好进行选择，供给和需求在市场上默默发挥
作用，“价格”这只看不见的手指引着我们每个人，共同达到均衡的状态，政府调控着经济的
运行，尽管不很成功，但他们也在努力着？？
经济学家们似乎已经解决了所有的问题，这座由亚当？？斯密、马歇尔、瓦尔拉斯建立起
来的大厦看起来是那么完美，简直无懈可击。其他的人们只要一边喝着咖啡做一些查漏补缺
的工作就行了。
当然，不只是经济学这样，物理学中发生过类似的故事。1900年，在英国皇家学会的新
年庆祝会上，著名物理学家开尔文勋爵作了展望新世纪的发言，在回顾过去岁月之后，他充
满自信地认为：物理学的大厦已经建成，未来的物理学家只需要做些修修补补的工作就行了。
然而，不到五年，量子理论和相对论就如同重磅炸弹，让经典物理学理论几乎被彻底动摇，。
经济学似乎正发生着同样的故事，而改变经济学进程的主人公名叫罗纳德？？科斯。1937
年，27岁的科斯当时还默默无闻，他完成了一篇名为《企业的性质》的文章，在被好几家杂
志拒绝以后，最后终于发表在伦敦经济学院《经济学家》杂志。起先并没有人注意到这篇文
章，直到之后20多年科斯的另一篇重要论文《社会成本问题》问世后，《企业的性质》才引
起经济学界的高度评价，这篇被埋没20年的文章今天被看作是新制度经济学开始的标志。
1991年，当科斯获得诺贝尔经济学奖的时候，这位从未离开过法学院的老人已是耄耋之
年，他在获奖时回忆起自己的往事，曾经无比欣慰地说：“当年我只有21岁，阳光从未停止
照耀。”对于这位白发苍苍的老人来说，80岁时对他在20岁做的工作加以褒奖，实在是一种
奇特的经历。
童年的科斯有点像电影里的阿甘，必须穿铁鞋走路，在当地的残疾学校读书，经过努力
地学习，18岁的科斯前往伦敦经济学院学习商科，后来先后错过了成为编篮工人、历史学家、
厂长、或者律师的机遇，似乎是命运的安排，他成为了一位经济学家，命运安排他去改变人
们对经济学的认识。
在科斯的时代，几乎所有的经济学家都笃信，亚当？？斯密的市场经济体系能够解决一切
问题，因为价格机制能够完美的调节消费者的需求和企业的生产。
年轻的科斯提出了这样一个我们从未想过的问题：如果价格能够完美地调节企业的生产，
那么在企业内部又如何指导生产呢？如果价格机制足以调节生产，那么根本不需要什么组织，
为什么还有那么多组织存在呢？
关于企业和组织的存在理由，一些经济学家给出了好像可以接受的答案，由于有劳动分
工，所以需要企业。亚当？？斯密就是这么说的。
可是既然企业能够组织分工，而市场同样可以，为什么我们还要企业？如果说雇主承担
风险，那只能说明需要一个风险市场。如果说雇主组织员工劳动，那么我们可以直接在市场
上购买员工的劳动。似乎我们一时还无法回答这个问题。
在古典经济学领域，所有人都将企业看作是一个黑匣子，为什么要有企业？企业的边界
在哪儿？企业是不是能够无穷大？这些问题始终没有真正的思考过。但是为什么经济学诞生
了数百年，从来没有人提出过这个问题呢，哪怕一点也没有，似乎这更令人着迷。
或许是因为亚当？？斯密的市场经济体系实在是太伟大了，在《国富论》发表以后的两个
世纪中，每个学习经济学的人都深深地陶醉其中，经济学家的主要活动似乎是弥合亚当？？斯
密体系中的裂缝，修正他的错误，以及使他的分析更为精确。经济学家德姆塞兹曾经说过，
自从《国富论》发表以来，经济学家的主要任务是将亚当？？斯密的这一命题形式化。
然而科斯无疑是幸运的，在进入经济学领域之前从来没有经过正规训练，这样特殊的经
历让他在思考这些问题时有了更大的自由度，或许这就是命运的安排。
打开企业的钥匙
彼得有一个生产玩具的车间，假定每个工人独立手工制作凯蒂猫玩具，为了给员工发工
资，他有两种选择：
方法一：根据每个员工的工作时间，支付他们工资；
方法二：统计每个员工做出来的玩具数量，给他们发工资。
经济学家把这两种方法分别称为计时工资和计件工资，显然人们大多喜欢采用计件工资
制，但这是为什么呢？对于彼得来讲，如果选择计时工资的话，需要测定工人的效率并且监
督工人，这样会花费更多的成本。彼得选择了一种更为廉价的测定时间和监督生产的方式：
计件工资。在计件工资情况下，工人们会更加努力的工作，研究人员在对菲律宾工人的调查
中准确地发现，在计件工资安排下，工人的身体消耗的卡路里比计时工资时多了23％左右，
而生产率提高了50％。
另一方面，秘书的工资通常是固定的，很少有人根据秘书接电话的数量或是打印文件的
多少而付其工资，因为确定其工作量并考核监督的成本太高，而且无法对每件细致工作进行
评价和量化，因此采用固定工资或计时工资是合适的。
在这里，我们隐约地感受到一个新的概念：交易成本，这将是我们打开企业这个神秘盒
子的钥匙。
通俗地讲，交易成本就是达成一项交易所要付出的时间、精力和金钱，它几乎涵盖了经
济生活的所有环节，包括信息成本、谈判成本、拟定和实施契约的成本、界定和控制产权的
成本、监督管理的成本和制度结构变化的成本。
在市场上，我们常见的批发、搭卖、降价促销等等这样的行为，几乎都能够用交易成本
来解释，显然多件商品同时交易带来的成本低于单独交易，所以批发可以获得更低的价格；
降价促销和打折则是希望通过增加销售商品数量来弥补价格的差异。《财富》杂志在德国订阅
价格是，订阅1年的客户，每期2。63欧元；订阅2年的客户，每期2。37欧元，订阅3年的
客户，每期2。10元。显然一次签订更长的订阅合同能够为杂志社降低交易成本，那么他们也
会给予客户优惠的价格。
为了降低交易成本，人们甚至不断改变交易模式。今天，大型的超市已经取代了百货商
店，成为人们购物的主要方式，最根本的原因就是降低交易成本。同样，超市今天正面临着
网络交易的崛起，卓越、淘宝这样的网上购物模式降低了人们的交易成本，因此它能够提供
更加优惠的价格。
营销专家为我们揭秘了零售业更替的真正秘密，交易成本的降低是其中的关键，交易成
本的下降使得商品流转速度大大增加，快速的流通速度提高了资本回报率。商业专家测算的
数据告诉我们：通常百货商店的毛利率是40％，存货每年周转3次，因此它的资本回报率就
是120％，而折扣店的毛利率是23％，其存货每年周转5次，因此能够以低价取代百货商店。
而获得类似的资本回报率，像亚马逊这样的网络营销，其存货周转率可达25次，因此其毛利
率只需要5％，这意味着亚马逊有足够的降价空间以吸引那些对价格敏感的客户，因此仅仅从
交易成本角度出发，不远的将来网上购物将成为人们购物的主要方式。
在很多传统行业，也有有趣的交易成本的例子，昂贵的饭店通常提供丰富华丽的菜单供
顾客选择，他们能够根据顾客的需要而制作食物；像快餐店这样比较便宜的地方则提供较少
的菜单选择，这样能够降低成本；而在自助餐厅，餐馆老板不必按照客人的要求准备饭菜，
而是提供几乎一样的食物，同时免去了点单、服务等很多环节，降低了交易成本。
事实上，交易成本的概念还可以让我们重新解释很多有趣的现象。
奴隶制，这是个让人类蒙受耻辱的制度，古罗马帝国、古希腊、以及中国都存在过这样
的制度，甚至还有奴隶买卖的市场，不过更令人惊奇的是，经济学家们竟然由交易成本推断
出这项恐怖制度的消亡。1993年的诺贝尔经济学奖得主罗伯特？？福格尔认为交易成本是奴隶
制度消亡的根本原因，在他看来，奴隶主们用各种绳索限制了奴隶的自由，但并非说明与奴
隶的交易没有成本，只是通过用武力将劳动者的自由购买下来，这种用武力的方式未必能保
证交易成本最低，奴隶主们需要雇佣大量监工，并支付高额的监督成本。而采用合约制雇佣
方式能够降低交易成本，因此，奴隶制度的消亡一方面是出于人类对自由平等的追求，同时
也是交易成本降低的必然结果。
重新打开这个盒子
下面，我们就用交易成本这把钥匙，打开企业这个神秘的盒子。
1937年，科斯发表了他著名�