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政府的“创业基金”也是中小企业寻求资金的来源之一，特别是针对从事高科技产业的创业者，创业基金系由政府筹设，以便在政府辖内创造就业机会和经验成长。但并不是全国各地都有“创业基金”。而且也需要手腕和关系才可能弄到。
不过，无论从任何角度看，随时备有一份妥善规划的“营运计划书”的企业主，最有可能获得金钱援助。中小企业主需要积极、有耐性，当然，这些与我们在生意场上所需求生存的特质是不同的。
所以，当企业管理者试图完成所有公司筹划，以进一步开始经商时，募集资金的过程可说是最难预测，且充满不确定性的一件事。筹募资金对企业管理者而言，毫无选择余地，而且也无法掌握募集结果。
寻求资金来源既繁杂困难，而且极为耗时，并且要有耐心和不屈不挠的毅力，准备接受考验。掌握现金流量
财务活动的核心是资金运动。
了解公司现阶段的财务状况，才能拟定营运策略，对公司未来的营运、发展，助益极大。
大部分的企业管理者对损益表的内容都知之甚详，损益表只是对过去一年，或前一季公司盈亏的一种表达方法，属于过去式，资产负债表的功能，对企业管理者而言帮助也不大，只是加加减减的工作，让企业管理者了解公司截至某个期间内有多少资产、多少负债和股东权益的多寡而已。
现金流量表是所有财务报表中最重要，也最难懂的一项，特别是现金支出和需求的规划，因为，它不是衡量企业过去的表现，而是针对未来做预测与掌握，必须有专业人员的协助。
规划公司营运的现金流量，通常是基于假设性的判断，正因为如此，企业管理者必须拥有专业人才来针对未来的库存水准、行销量、利率走势、银行贷款偿还、管销费用和机器设备采购等，做出最精准的预测与评估。
基于此类预测、评估和规划，企业管理者才能拟定公司的营运策略、目标、计划与方向。在企业的成长期和鼎盛期的初期阶段，现金流量不是问题，因为，公司获利水准至少与营业额的成长同步向上，库存掌控良好，业绩稳定成长，就连“晴天借伞，雨天收伞”的银行，也不会对公司有所挑剔，一切都非常顺利。
正因为公司运作顺畅，再加上忙于其他事务，公司的现金流量因而疏于掌握，直到进入鼎盛期末期阶段，银行重新要求公司提出新的财务报表后，才知事态严重，由于营业量急剧膨胀，应收账款和商品库存过多，导致公司可用现金大幅缩水。虽然事后采取补救措施，但是却得花上好几年才能稍有成果，也因此，让公司经历炼狱期的折磨。
因此，聘任一位能够胜任的财务执行长是多么重要的大事，而且，需把掌握公司现金流量列为经营企业的最重要项目之一。
员工和顾客是企业赖以生存的要素，就像是人体内不可缺少的血液，但是，现金则如人体的心脏，当心跳停止时，一切都将回天乏术。
企业一定要提供一份现金流量表，因为，它是最重要的企业文件，现金流量的规划攸关一个企业是否有能力准时付清款项，以及支应拓展业务和执行营运计划所需的一切，通常，企业管理者必须至少掌握7天内的现金流量，如果公司资金紧缩时，则应该每天拟定新的现金流量表。
加强资金周转
“量入为出”是企业经营的不二法则。从经营者到一般职员都需要各种花费，即使是不太具有战斗力的新进人员，一到发饷日仍然得给薪水，此外还有水电费、电话费等费用。
假如不事先预估收入，将支出控制在收入的范围内，很容易发生财务困难的现象。虽然短时间的财务赤字，只要周转灵活，就不会使公司倒闭，但是财务赤字假如长期延续，早晚会产生弹尽粮绝的惨况，所以资金营运对于企业经营十分重要。
创立二到三年倒闭的企业，往往是经营者的资金营运太宽松，将收入的钱全部当做盈余而随意花用。
这里将讨论如何调度资金和资金运转流畅的基本原则，希望成为经营者的读者，能够善加理解、灵活运用。
当前的金融体制十分发达，商业往来，大部分以信用交易为中心，必须具备各种票据的知识。
如果期票的给付无法兑现，就会遭到银行拒绝往来，也就是信用破产。因此，无论如何票据都得如期履行，而支票兑现的当天，假如存款不够，就会造成拒付（跳票），所以期票的支付日期千万不能记错。对于资金管理，无论态度如何严肃，都不算过分。
对于即将支付的金额，必须做有效的筹措。金钱对企业来说，就等于人体内部的血液，血液停止流动，人即迅速死亡；企业也相同，如果无法筹措到资金，就面临倒闭的结局。
资金周转和损益不同。令人意外的是分不清资金周转和损益的人相当的多。
损益是收入扣除成本和各项费用之后所剩的利益（损失），这个收入包括客户尚未进账的应付账款，而成本和费用中也包括尚未支付的部分。损益计算表是指一个月或一年，在这段期间企业赚进多少利润，或亏损多少资本的计算表。会计上称作“期间损益”。相对地，资金运转是指实际进款的金额和需要支付的金额比例如何。如果发生入不敷出时该如何调度。
收到应收账款的票据可以向银行申请贴现。如果只把票据摆到到期日为止，也仅是张纸罢了，现金预定进账与预定支出资金预估表，就是资金周转表，所以若现金不足时，要考虑差额如何调度。
1？郾资金周转的重点
资金周转最基本的项目是收入、支出两个项目。
收入可分为现金回收与客户支票；支出则可分为支票金额、贷款偿还金额、工资及其他必要经费的支出金额等。
资金周转最主要的重点在于：尽早调度必要的资金。因此，大约需提早三个月进行资金周转计划。当收入不敷支出时，如何调度不足的金额是很重要的问题。大致上可采取的方法如下：
银行贷款、支票贴现、动用存款。当情势恶化，上述的方法都不能解决困境时，便只有向私人贷款，或是请求客户延缓轧票，但这两种方法都会衍生许多问题。
资金运转有三个基本原则：
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将应收账款的票据部分尽早转为现金；
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设法保持收入和支出的均衡；
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提升资金的效率，过多的库存等于是将资金闲置不用，将会形成营运上的负担。
2？郾日期票的发行限度
支票到期前，不需要支付现金。以支票购物，并没有立刻付现金的必要，如果是三个月的期限，只要在票据上注明三个月后，向某银行请款等事项，就可以使用了，对方当然也有拒收的权利。
在以信用交易为主的今天，支票付款已很普遍，同时支票也受到法律的监督和保护。开支票的人如果跳票，不但受到法律的制裁，而且将无法再进行商业行为，因此必须谨慎地使用票据。
例如以90天为期限的支票，在90天后就必须清偿完毕，而偿还的资金是以营业收入为主，但是三个月后的营业额如何，任何人都无法准确评估，只能推测多少金额以内没问题，然后以此预测为准开支票。
如果营业状况不佳，支票的清偿就会发生问题，因此必须经常留意，将每个月必须清偿的票据金额，控制在当月营业收入的比例之内，这个安全比例随着业种、企业规模的大小而有所不同。而大致来说，制造业在40％以内、建筑业在50％以内、批发业在60％以内都算是健全经营。
3？郾日周转资金的注意事项
周转资金如果充裕，通常表示企业赚钱。企业的盈亏和周转资金有相连性，虽然有时间差距，但是终究有无法割舍的关系。以常理看，营业收入亏损但周转资金却充裕的企业是不可能存在的；反过来说，营业收入盈余，但每天却忙着资金调度的企业，也是不可能存在的，因此当企业的营业额出现佳绩、利润也比较丰厚时，资金周转一定比较轻松。
公司的应收账款中有多少比例是支票？而以支票付款的比例又有多少？回收和支付的支票是哪一方的期限比较长？
假如是支付的票据期限比较短，相对的就需要比较多的周转资金，而且随着营业额的扩大，就需要更多的周转资金；假如应收账款都是现金，而支付的都是支票，相对的周转资金就会显得宽裕。
相反地，如果应收账款都是支票，而支付的都是现金，则营业额越大，所需的周转资金也就越多，结果很容易发生周转资金短缺。公司是否有这方面的困难？最好请会计师为资金周转检查和分析。
第五部分 从库存采购到现代物流第38节 从库存采购到现代物流
案例：轻燕服装公司库存带来的灾害
库存是万恶之首。库存占用了大量的流动资金，影响着企业的资金运转效率，掩盖了企业的隐患。一旦库存水平下降，掩盖的问题开始显露，企业陷入困境。
1988年陈老板从练摊开始，经过几年的发展逐步积累了些钱，1992年注册了浙江轻燕服装有限公司，集设计、生产、销售为一体。凭着过硬的生产质量，低廉的价格，经营状况开始一直不错。
通常企业越做越大，仓库也越建越大，销售额翻了几番，账面上的流动资金却没见增长多少，几年辛苦的积累，都跑到仓库去了，这是服装企业最普遍的现象。通常企业都有成品仓库、原材料仓库，大一点的企业加上分公司、办事处的仓库，代理商仓库、经销商仓库，光仓库数量就已经不是小数目了。管理落后点的，甚至根本不知道自己仓库里到底有多少价值的货品和材料。陈老板也没有走出这一怪圈。1998年公司“云梦”品牌获奖后，陈老板开始膨胀。首先公司购进了4000多平方米土地，添置了拥有300多台先进的生产设备和配套的包装整烫设备，员工增至500多人。
其保暖内衣前几年着实风光无限，进入新世纪后，因为新加入者不断增加，市场容量有限，轻燕公司产品卖不出去，库存大量积压。其他厂家纷纷跳水，陈老板看到自己多年经营的家底就这样要化水流走，犹豫不决，当他缓过神了准备跟进杀价时，连割肉的机会都没有了，他又不想“自杀”，所以他积压的保暖内衣最多。库里前几年的库存都还有。
在休闲服装市场上陈老板照样吃亏。前几年休闲服装市场增长很快，轻燕公司积极跟进。但是休闲服饰对流行非常敏锐，更新淘汰很快，班尼路、佐丹奴等时常见到新品上市时候八九十元左右，而到换季时候则经常19元、29元一件的疯狂大甩卖，购者云集。轻燕一不小心又带来大量的库存。
轻燕公司女装日子更难过，女装款式、面料更新很快，女性消费者谁也不愿意自己落伍。女装卖不出去的产品到第二年连处理都难。积压的产品在仓库里越堆越久，越堆越多。
轻燕公司的文胸也深受库存所累。有一阵子文胸产品特别好销，市场经常断货，商家一再要求补单。然而文胸订料、生产周期长，当产品生产出来以后，市场状况已经发生变化，积极的生产换来的是大量的库存。
轻燕公司因为发展过速，几年下来库存过大，导致资金链断裂，原材料商拒绝供货，车间技工大量流失，2002年只好关门大吉。
满脸沧桑的陈老板无不感叹地说：自己辛苦干了多年，都因库存管理不善，从穷光蛋来，又变成穷光蛋。
有效管理存货
库存商品像定时炸弹，随时可能拖垮公司营运。企业管理者必须采取有效管理政策来缓解库存压力。美国有个玩笑说，除了欺骗“美国国税局”或是招惹意大利黑手党以外，最容易，也最快速惹祸上身的事莫过于囤积商品库存。过多的存货只会加速一家公司步入企业循环周期的炼狱期。
库存过多的原因和产生的困扰包括：
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生产的瑕疵品
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搬运损坏
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容易遭内部员工偷窃
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容易成为外人盗窃的对象
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报废的商品
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必须贱价求售
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出售库存品易遭客户指责
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容易成为业务员的样本商品
在无法避免囤积的情况下，要如何减低库存的不良影响？
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以资讯管理系统（ＭＩＳ）控管库存。企业管理者必须聘用有能力的财务总监严格控管库存这项资产，如果他无法胜任，另请高明。
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提高采购经理的职权。因为这是一个非常重要的职务，充分授权，让他能够控管销售步调，以减少库存。
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重视库存管理的企业文化。如果你不直接控管库存，也必须让你公司采购部门和营业部门的员工充分了解，你非常注重库存管理，以形成重视库存管理的企业文化。
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最少每一季要进行一次库存盘点。如果可能的话，每个月或每两个月盘点一次。
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将库存分类以便于追踪查核。
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设计分红制度，奖励员工尽量出清存货。
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找出你最想出清的库存品，对于能将他们销售出去的营业人员公开奖赏、表扬。
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请训练有素的优秀员工负责原料的点收和成品的运送，并且要求他们做好记录。
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诚实记载库存量。银行家不喜欢公司累积过多库存，库存只会破坏资产负债表的财务结构，但是，企业管理者仍必须诚实记载库存量，因为纸包不住火。
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使用处理存货的电脑系统，提高效率。
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学习现代化的零库存（Just…in…time）管理新知，并试着运用在我们这些中小企业的营运上。
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最后，在没有把握的情况下，取消生产订单合约，或许，此举将遭致下游零售商反弹，但总比卖不出去沦为库存好得多。
当然，有关库存的话题并非全然悲观，也有它好的一面，如果企业管理者能够有效处理库存，便能迅速产生现金，提注公司营运周转。
因为库存品是现有的商品，当下游厂商需要时，便可立即运送，不需要有等待生产的时间，如果企业管理者能够顺利处理库存这个棘手的问题，无疑地，他将会是个成功的企业家。
不像现金，库存只是商品，不会衍生利息；不像房地产，库存不会升值，只会流失、缩水；不像机器设备，库存没有生产能力；不像应收账款，库存不易变现。
库存可以说是公司的最危险商品。
第五部分 从库存采购到现代物流第39节 技巧性的进货是利润的根源
“成本创造利润”是商场上常被传诵的一句话，进货技巧的好坏，对利润的保障有着极大的影响力。假如是制造业者，主要买进的是原料、零件和半成品，所以品质、机能、价格以及是否稳定供应，就成了进货的注意重点：假如是批发零售业，则主要买进的是已经完成的商品，所以进货的注意重点，就在于畅销品的确保、价格和交货期限等。
小型企业通常没有设立负责进货的部门，而是由经营者亲自进行，或是由业务部门兼职负责；进货的业务并不像销售或生产那么引人注目，也就少有抛头露脸的机会。但是以批发零售业来说，由于买入的都是成品，所以假如无法具有预估销售潜力的眼光，经营的基础就会发生动摇；只要有一次评估错误，就会产生大量的滞销商品，有时甚至引发倒闭的风险。
因此进货和销售必须兼顾。由于制造业者主要是买入原料和零件，所以部分业者利用外币涨价的优势，大量从海外买入所需的材料和零件。
以下将针对采购上必须注意的容易被忽视的问题提出检讨，请以反省的态度进行阅读。
进货技巧的好坏，对制造业来说，关系成本降低与否的问题；对销售业则是牵涉到营业额成长与否的问题，所以为了增加利润，务必确实提升进货的技巧。
由进货来创造利润
如果能够以低廉的价格，买进品质优异的物品，那么对于利润的增加，将会有很大的贡献，所以从某些角度来看，进货可说是比销售更为艰难。首先必须对于将采购的商品、零件具有高度的专业知识，如果不比推销员具备更高深的专